¿Cómo se gravan las opciones sobre acciones? Para los inversionistas individuales que están negociando opciones de acciones negociadas públicamente por primera vez, es necesario saber cómo se gravan estos valores. Para los no iniciados, vamos a empezar con algunas definiciones. Una opción de venta le da al tenedor (el propietario de la opción) el derecho de vender una acción pública especificada a un precio fijo (precio de ejercicio) en o antes de una fecha especificada. Por el contrario, una opción de compra le da al titular el derecho a comprar un valor a un precio determinado. Ahora, si en lugar de comprar una opción, conceda a alguien más una opción de poner o llamar, usted es un escritor opción. Como tal, usted recibe una prima (cuota) del titular a cambio de asumir el riesgo. Como titular, puede adquirir su opción, ya sea pagando una prima a un escritor por una opción recién emitida o mediante la compra de una opción existente en el mercado abierto. Ahora para las reglas del impuesto. Si tiene opciones, podrá: (1) caducar sin ejercer en la fecha de vencimiento porque no tienen valor, (2) ser ejercido porque están en el dinero o (3) ser vendido antes de que expire. Si su opción expira, obviamente ha sufrido una pérdida de capital por lo general a corto plazo porque mantuvo la opción por un año o menos. Pero si se celebró más tiempo, usted tiene una pérdida de capital a largo plazo. Por ejemplo, digamos que usted compra una opción de venta de seis meses con un precio de ejercicio de 10 por acción. En la fecha de vencimiento de la acción se está vendiendo por 20. Si tiene algún sentido, youll dejar que la opción vence y, por tanto, incurrir en una pérdida de capital a corto plazo. Informe la pérdida que es el precio (o prima) que pagó por la venta, más los costos de transacción en la Parte I del Formulario 8949, que se introduce en el Anexo D, ingresando la fecha de compra de opción en la columna (c), la fecha de vencimiento en Columna (d), expirado en la columna (e), y el costo, incluidas las comisiones de transacción, en la columna (f). Si ejerce una opción de venta mediante la venta de acciones al escritor al precio designado, deduzca el costo de la opción (la prima más los costos de transacción) del producto de su venta. Su ganancia o pérdida de capital es a largo plazo oa corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo fue dueño de la acción subyacente. Ingrese la ganancia o pérdida en el Formulario 8949, como lo haría para cualquier venta de acciones. Si ejerce una opción de compra mediante la compra de acciones del escritor al precio designado, agregue el costo de la opción al precio pagado por las acciones. Esto se convierte en su base impositiva. Cuando usted vende, tendrá una ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo dependiendo de cuánto tiempo tenga la acción. Esto significa que su período de retención se restablece al ejercer la opción. Por ejemplo, digamos que usted gasta 1.000 en una opción de compra del 8 de julio de 2014 para comprar 300 acciones de XYZ Corp. a 15 por acción. El 1 de julio de 2015, su venta de un robusto 35, por lo que el ejercicio. Añada el costo de la opción 1,000 a los 4.500 gastados en las acciones (300 veces 15). Su base en la acción es 5.500, y su período de tenencia comienza el 2 de julio de 2015, el día después de adquirir las acciones. Si vende su opción, las cosas son simples. Usted tiene una ganancia o pérdida de capital que es a corto o largo plazo, dependiendo de su período de tenencia. Como se mencionó, los escritores de opciones reciben primas por sus esfuerzos. El recibo de la prima no tiene consecuencias fiscales para usted, el escritor de la opción, hasta que la opción: (1) vence sin ejercer, (2) se ejerce o (3) se compensa en una transacción de cierre. Cuando expira una opción de venta o de compra, usted trata el pago de la prima como una ganancia de capital a corto plazo realizada en la fecha de vencimiento. Esto es cierto incluso si la duración de la opción excede de 12 meses. Por ejemplo, digamos que escribió una opción de venta a 25 por acción por 1.000 acciones de XYZ Corp. por una prima de 1.500. Esto crea una obligación para usted para comprar 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 25. Afortunadamente para usted, la acción se eleva a 35, y el titular sabiamente permite que la opción de caducar. Usted trata la prima de escribir la opción ahora expirada como una ganancia de capital a corto plazo de 1.500. Indíquelo en la Parte I del Formulario 8949 de la siguiente manera: Ingrese la fecha de vencimiento de la opción en la columna (c), los 1.500 como ingresos de ventas en la columna (e), expiró en la columna (f). Si usted escribió la opción en el año antes de que expire, no hay consecuencias fiscales en el año anterior. Si escribe una opción de venta que se ejerce (lo que significa que tiene que comprar la acción), reducir la base imponible de las acciones que adquiera por la prima que recibió. Una vez más, su período de tenencia comienza el día después de adquirir las acciones. Si escribe una opción de compra que se ejerce (lo que significa que vender la acción), agregar la prima a los ingresos de las ventas. Su ganancia o pérdida es a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo ha mantenido las acciones. Con una transacción de cierre, su obligación económica bajo la opción que escribió se compensa con la compra de una opción equivalente. Por ejemplo, digamos que escribe una opción de venta de 1.000 acciones de XYZ Corp. a 50 por acción con una fecha de vencimiento del 5 de julio de 2015. Si bien esto le obliga a comprar 1.000 acciones a 50, se puede compensar mediante la compra de una opción de venta Por 1.000 acciones a 50 por acción. Ahora tiene tanto la obligación de comprar (bajo la opción de venta que usted escribió) como un derecho de compensación para vender (bajo la opción de venta que compró). A efectos fiscales, la compra de la opción de compensación es una transacción de cierre porque cancela efectivamente la opción que ha escrito. Su ganancia o pérdida de capital es a corto plazo por definición. El importe es la diferencia entre la prima que recibió por escribir la opción y la prima que pagó para participar en la transacción de cierre. Informe la ganancia o la pérdida en el año fiscal en que realizó la transacción de cierre. Con el fin de deducir las pérdidas de las opciones, las reglas anteriores se aplican a las llamadas opciones desnudas. Si tiene una posición de compensación con respecto a la opción, tiene un straddle. Un ejemplo de un straddle es cuando usted compra una opción de venta en acciones apreciadas que ya posee, pero se les impide vender en la actualidad bajo las normas de la SEC. Digamos que la opción de venta expira cerca del final del año. Si todavía posee la posición de compensación (la acción) al final de los años, su pérdida de la opción vencida es generalmente deducible sólo en la medida en que excede la ganancia no realizada en la acción. Cualquier exceso de pérdida se aplazará hasta el año en que usted venda las acciones. Vea la Publicación 550 del IRS en irs. gov para más información sobre caballos. Temas relacionados Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos los derechos reservados. Intraday Datos proporcionados por SIX Financial Information y sujetos a los términos de uso. Datos históricos y actuales al final del día proporcionados por SIX Financial Information. Datos intradía retrasados por necesidades de intercambio. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Datos de última venta en tiempo real proporcionados por NASDAQ. Más información sobre los símbolos negociados de NASDAQ y su estado financiero actual. Los datos intradía retrasaron 15 minutos para el Nasdaq, y 20 minutos para otros intercambios. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Los datos intradiarios de SEHK son proporcionados por SIX Financial Information y tienen un retraso de al menos 60 minutos. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Acciones Columnas Autores Temas No se han encontrado resultados Ultimas noticiasEdición especial: Opciones de reporte Trades for Taxes Esta semana, todo un Foro de impuestos sobre la presentación de informes de opciones sobre transacciones en su declaración de impuestos. No discutiremos aquí qué opciones son o cómo usarlas. Para ello, navegue por los Foros de Opciones en el archivo. (Por cierto, dimos a Options Forum la semana libre, ya que esta columna está matando dos pájaros con una piedra, por así decirlo.) Pero antes de llegar a las opciones, un recordatorio: Si usted pone su declaración de impuestos de 1998 en la extensión de nuevo Agosto, su fecha límite para archivar es la medianoche del viernes 15 de octubre. Así que si tiene alguna pregunta debajo de la pistola, envíelas rápidamente a la calle de taxforumthestreet. Pues tratar de responder a ellos en un bono a mitad de semana Tax Forum. Llamadas y pujas La venta y compra de llamadas y pujas se reportan como las acciones. Todo sucede en el Anexo D - Ganancias y pérdidas de capital. No se olvide de restar los honorarios de comisión del precio de venta y agregarlos a su costo original. Y utilice el gran gráfico de la página 52 de la Publicación 550 - Ingresos y gastos de inversión para otros consejos sobre cómo determinar su precio de venta y su base. Si sus opciones caducan sin valor o la acción subyacente se llama, tiene que dejarlo claro. Si una opción comprada ha caducado, ingrese la fecha de vencimiento en la columna (c) y la escritura expiró en la columna (d). Si una opción concedida ha caducado, introduzca la fecha de caducidad en la columna (b) y expirar en la columna (e). Opciones de futuros o de índices Si negocia contratos de futuros regulados, contratos de divisas o opciones de acciones no emitidas (opciones sobre futuros de índices bursátiles o índices bursátiles de base amplia, como el índice SampP 500), las reglas de reporte son un poco diferentes. Las ganancias y pérdidas de estos valores siguen la regla 60/40 (véase la Sección 1256 del código tributario) y deben ser reportadas primero en el Formulario 6781 - Ganancias y Pérdidas de los Contratos de la Sección 1256 y Straddles. La regla 60/40 dice que 60 de su ganancia o pérdida en estos contratos se tratan como de largo plazo y 40 es a corto plazo, independientemente del tiempo real que tengan. Además, si usted tiene una posición abierta en uno de estos valores al final del año, debe fingir que se vendió (o, marcarlo al mercado, en la jerga de impuestos) el 31 de diciembre. Todo esto va en la Parte I del Formulario 6781, y realmente es bastante sencillo. Sólo tiene que rellenar la descripción de la garantía y la ganancia o pérdida correspondiente. No se necesitan fechas. Una vez que trabaje con el formulario, los números finales de las líneas 8 y 9 se transfieren a la línea D, líneas 4 o 11, respectivamente. Si tiene posiciones de straddle, la Parte II de este formulario es todo para usted. Sólo tienes que seguir las instrucciones aquí. Buena suerte. Shorting Against the Box Si usted intentó ir corto contra la caja, pero la regla constructiva de la venta golpeada, apenas divulgue la pérdida como cualquier otra venta de acción. Para la fecha de venta, utilice la fecha en la que ingresó la posición larga. Así que si usted compró la acción larga el 6 de octubre y no cumplió con las reglas de venta constructiva, a continuación, utilizar el 6 de octubre como la fecha de venta en el Anexo D. No dolería incluir la venta constructiva en la columna de descripción también. Regla de lavado-venta Si una pérdida en la venta de una acción u opción es rechazada como resultado de la regla de venta de lavado, tiene un proceso de presentación de dos líneas delante de usted. En primer lugar, informe la pérdida como lo haría con cualquier otra pérdida en el Anexo D. Muestre el total de la pérdida como un negativo en la columna (f). Pero en la siguiente línea, simplemente ingrese wash sale en la columna de descripción (a), e ingrese la pérdida como número positivo en la columna de ganancia (f). Eso es todo lo que necesita para ese elemento de línea. Posiciones cortas Sólo cuando una posición corta se cierra hay un evento imponible. Así que sólo informan de ventas cortas en el año en que las cubra. Si usted está manteniendo una posición corta abierta al final del año, usted no debe impuesto sobre ella. Pero si tiene posiciones abiertas el 31 de diciembre, los ingresos brutos reportados en su Formulario 1099B - Ingresos de Operaciones de Intercambio de Corredores y de Intercambio serán mayores que el monto de su reporte en su declaración de impuestos. Necesitará adjuntar un calendario de conciliación. Puede ser una simple hoja de papel con su nombre y número de Seguro Social en él. Escriba ver el calendario adjunto en la columna (a), a continuación, adjunte un formulario que debe verse algo como esto: El producto bruto de Broker. Xxxx Menos ventas cortas que se reportarán el próximo año. Aaaa Total reportado en el Anexo D. zzzz Muestre el número final como ventas totales en la columna (d) en el Anexo D. Adjunto Miscelánea Dado que las operaciones de opciones no se reportan en el Formulario 1099B pero deben ser reportadas en su declaración de impuestos, . Si el precio total de las ventas que usted está reportando en su declaración de impuestos es mayor que la cantidad reportada en su 1099B, probablemente no va a tener un problema, dice Willy Weinstein, un especialista en investigación fiscal de HampR Block en Kansas City, Caso, usted está pagando más impuestos que el Servicio de Rentas Internas piensa que debería. Pero si la cantidad que usted reporta es menor (es decir, usted es un comerciante de opciones realmente malo), adjunte un horario simple que explique la diferencia. Asegúrese de poner su nombre y número de Seguro Social en él. A continuación, muestre la diferencia como una suma global. Digamos que hay menos de 2.000. Sólo muestre que 2.000 como diferencia debido a las pérdidas comerciales de opciones. No hay necesidad de mostrar cada transacción. Youll sólo confundir el IRS. Recuerde, si todo lo que hace es opciones de comercio, no obtendrá un Formulario 1099B en absoluto. Por lo tanto, una vez más, simplemente adjunte una explicación rápida de sus ingresos totales de ventas (es decir, las ventas de operaciones de opciones). Como regla general, mantenga todos sus registros comerciales, incluyendo sus boletas de compra y ventas, por un mínimo de tres años después de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Pero si algo tiene un efecto en los años futuros, aferrarse a todo lo que sea importante para su declaración de impuestos, dice Weinstein. Tenga en cuenta que sólo puede adjuntar su propio horario de negociación. Asegúrese de que contiene la misma información que el Anexo D. Luego, simplemente transfiera los totales generales al Anexo D y escriba el horario adjunto en la columna de descripción. Simplemente escriba varios en las columnas de fecha. Asegúrese de revisar la Agenda D de Mike Bauers para obtener más ejemplos de estos consejos de informes. Y si todo falla, siempre hay las instrucciones del IRS para el Anexo D. Las historias de impuestos de TSC tienen como objetivo proporcionar información general sobre impuestos. No pueden y no intentan proporcionar asesoramiento fiscal individual. Todos los lectores son instados a consultar con un contador, según sea necesario acerca de sus circunstancias individuales. Opciones de comercio de informes al IRS Más artículos Al igual que las estrategias de opciones de comercio, el tratamiento tributario de operaciones de opciones está lejos de ser simple. Bajo los nuevos requisitos de reporte de intermediarios, las transacciones de opciones ahora se informan al Servicio de Rentas Internas al cerrar la posición, incluyendo su base de costos y ganancias o pérdidas de capital. Tenga en cuenta que algunas transacciones de opciones tales como caballos, ventas cortas y ventas de lavado requieren tratamiento tributario especial y pueden resultar en una ganancia de capital reportable antes de que se cierre la posición. Valores cubiertos El IRS comenzó a exigir a los corredores para realizar un seguimiento de base de costos para las operaciones de seguridad a partir de 2011 con operaciones de capital. La negociación de opciones se agregó al requisito el 1 de enero de 2013. Cualquier transacción de opciones después de esa fecha tendrá la base registrada e informada al IRS en el Formulario 1099-B cuando se vendan esas opciones, incluyendo ganancias de capital calculadas en la transacción. Ganancias y pérdidas de capital Con los nuevos requisitos de reporte, su estado de cuenta de broker y 1099-B separarán ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo. Cualquier garantía mantenida durante un año o menos da como resultado una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Cualquier cosa mantenida durante un año permite una tasa más favorable de ganancias de capital a largo plazo, aunque la pérdida se trata de manera idéntica. Si después de combinar todas las ganancias y pérdidas durante el año fiscal, tiene una pérdida neta, puede cancelar hasta 3.000 por año contra otros ingresos y traspasar el resto a años fiscales futuros hasta agotar el exceso. Ventas constructivas Las ventas constructivas son transacciones que implican una seguridad apreciada tal que vendiendo la posición daría lugar a una ganancia si usted cerrara inmediatamente la posición. Las opciones del dinero son un ejemplo. Otra es cuando usted tiene una acción y comprar una opción para vender a más alto que el valor de mercado actual - comprar esa opción representa una venta constructiva. Usted debe darse cuenta de la ganancia en la fecha de la venta constructiva, y la transacción se informará al IRS. Al cerrar la posición, sólo informe un ingreso neto de la ganancia reconocida en la venta constructiva. Responsabilidad del contribuyente Si vende opciones adquiridas antes del 1 de enero de 2013, el corredor no puede reportar la venta al IRS. Sin embargo, todavía se requiere que informe la transacción cuando presenta su declaración de impuestos. Informe cada venta individual de opciones en el Formulario 8949, usando la parte apropiada para transacciones a corto y largo plazo. Transfiera los totales al Anexo D para calcular su ganancia o pérdida neta de capital para el año fiscal. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso.
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